Profiling of business models based on aggregated revenue data, regulatory potential

Abstract

This article investigates the potential of using aggregated accounting and tax reporting data, specifically revenue indicators, to profile business models and enhance regulatory policy in Russia. The study addresses a fundamental contradiction: while financial and tax filings contain invaluable information for macroeconomic analysis and state regulation, their utilization is severely restricted by the legal regime of tax secrecy.

The research demonstrates a practical methodology for profiling enterprises by analyzing the structure of their revenue as reported in corporate income tax returns. This approach enables the classification of companies into three distinct business models: product-based (revenue predominantly from own production), distribution-based (revenue mainly from resale), and hybrid. For each profile, the article identifies key economic characteristics, including value creation sources, margin stability, supply chain dependencies, and investment patterns.

A key finding is that data aggregation at the industry or regional level does not violate the provisions of Article 102 of the Russian Tax Code on tax secrecy, as it prevents the identification of individual taxpayers. The authors argue that leveraging such aggregated data can form the basis for targeted state support measures and a more flexible, evidence-based regulatory policy. The article concludes by advocating for the development of voluntary disclosure mechanisms, which would balance confidentiality with increased economic transparency, thereby improving the efficacy of public administration and fostering sustainable economic development.

References

Бельдюгина И.А. Экономика и управление: проблемы, решения // Экономика и управление. 2025. Т. 4. № 1. С. 12-20.

Голубева Е.В., Морозова Н.С. Теоретические аспекты развития учета для информационной поддержки управления // Актуальные проблемы современности: наука и общество. 2020. № 3(28). С. 23-27.

Клейнер Г.Б. Системная перезагрузка российской экономики: ключевые направления и перспективы // Научные труды Вольного экономического общества России. 2020. Т. 223. № 3. С. 111-122.

Кумачева С.Ш., Михеева А.С. Региональные особенности финансового поведения: выявление ключевых факторов и разработка адаптивных стратегий // Экономика и управление. 2025. Т. 31. № 7. С. 914-922.

Лазарева Н.А. Исследование влияния профессионального суждения и креативного подхода на состав бухгалтерской финансовой отчетности // Ученые записки Российской академии предпринимательства. 2024. Т. 23. № 2. С. 40-49.

Патласов Д.А. Применение пространственного эконометрического анализа для оценки конвергенции бюджетных доходов регионов России // Статистика и экономика. 2024. Т. 21. № 6. С. 30-39.

Свердлина Е.Б., Лаврова Л.А. Оценка платежеспособности контрагента: методические аспекты // Актуальные тренды в экономике и финансах: материалах. 2022. С. 104.

Стырин Е.М. Барьеры внедрения датацентричного государственного управления: опыт России // Вестник Московского университета. Серия 21. Управление (государство и общество). 2024. № 1. С. 61-81.

Хорольская Т.Е., Щербаков Д.Б., Евченко А.В. Стратегический управленческий учет и анализ как инструмент обеспечения эффективного менеджмента и функциональной оптимизации деятельности коммерческой организации // Естественно-гуманитарные исследования. 2024. № 5(55). С. 642-653.

Юшкова С.Д., Прасолов В.И. Страховой портфель высокотехнологических компаний страхового бизнеса: закономерности и особенности формирования // Прикладные экономические исследования. 2022. № 1. С. 33-44.

Ahrens L. et al. New room to maneuver? National tax policy under increasing financial transparency // Socio-Economic Review. 2022. Vol. 20. Is. 2. P. 561-583.

Christos K. Understanding the VAT Gap in the EU: Toward Smarter Tax Policies // Business and Economic Journal. 2024. Vol. 14. No. 1. P. 33–58.

Daley B., Geelen T., Green B. Due diligence // The Journal of Finance. 2024. Vol. 79. Is. 3. P. 2115-2161.

Fernanda J., Marley R., Suhendra F. Exploring the impact of macroeconomic factors on company financial performance: insights into economic indicators and sectoral heterogeneity // Journal on Economics, Management and Business Technology. 2024. Vol. 2. Is. 2. P. 73-83.

Hammerschmid G. et al. A shift in paradigm? Collaborative public administration in the context of national digitalization strategies // Governance. 2024. Vol. 37. Is. 2. P. 411-430.

Hoitash R. et al. A measure of financial statement benchmarking // The Accounting Review. 2023. Vol. 98. Is. 6. P. 253-281.

Miles R.E., Snow C.C. Organizational Strategy, Structure, and Process. N.Y.: McGraw-Hill, 1978. 336 p.

Mureddu F. et al. Fostering a data-centric public administration: strategies, policy models and technologies // Scientific Foundations of Digital Governance and Transformation: Concepts, Approaches and Challenges. Cham: Springer International Publishing, 2022. P. 217-244.

Ochichi P. An application of Thomas Kuhn's Structure of Scientific Revolutions to the field of social Development: A review of literature // Journal of Philosophy and Religion (JPR). 2023. Vol. 2. Is. 1. P. 166-176.

Osterwalder A. et al. The invincible company: how to constantly reinvent your organization with inspiration from the world's best business models. John Wiley & Sons, 2020.

Pomeranz D. No taxation without information: Deterrence and self-enforcement in the VAT // American Economic Review. 2021. Vol. 111. No. 8. P. 2690–2715.

Treacy M., Wiersema F. The Disciplines of marketing leaders. Reading, MA: Addison-wesley, 1994.

Trischler J., Westman Trischler J. Design for experience–a public service design approach in the age of digitalization // Public Management Review. 2022. Vol. 24. Is. 8. P. 1251-1270.